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ＨＯＭＥ＞ 法人税の別表の書き方index＞欠損金の損金算入に関する明細書　別表7
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■　欠損金の損金算入に関する明細書　別表7 平成18年度
（平成18・4・1以後終了事業年度分）


青色申告による欠損金（青色欠損）は平成16年度の改正により5年から7年になりました。
ただし、13年4月1日以後に開始した事業年度において生じた欠損金額よりです。
ちょっと残念です。10年にはならず、しかも13年4月1日以後とは。それでも少しは進歩です。

欠損金の損金算入に関する明細書　別表7


（1）当期が所得金額がある場合
Ⅰ　欠損金又は災害による損失金の損金算入に関する明細書
事業年度 区分 控除未済欠損金額 当期控除額
（別表4「36の①」を限度）		 翌期繰越額
（1）-（2）
1 2 3
　　　・　　・ 青色欠損 　 　 　
　　　・　　・ 青色欠損 　 　 　
　　13・　4・ 1
　　14・　3・31		 青色欠損 1,000,000 1,000,000 0
　　14・　4・ 1
　　15・　3・31		 青色欠損 1,500,000 1,500,000 0
　　15・　4・ 1
　　16・　3・31		 青色欠損 2,000,000 2,000,000 0
　　16・　4・ 1
　　17・　3・31		 青色欠損 2,500,000 2,500,000 0
　　17・　4・ 1
　　18・　3・31		 青色欠損 2,000,000 2,000,000 0
計 9,000,000 9,000,000 0
当期分 欠損金額
（別表4「38の①」）		 　 欠損金の繰戻し額 　
同上のうち 災害損失金　 　 　 　
青色欠損金 　 　 　
合計 　 　 　

注意
上記の例は過去の5年分欠損金額全部を当期に控除ができる場合で、いわゆる別表4の差引計（別表4「36の①」の金額が欠損金の繰越金額より大きい場合です。

当期控除ができなかった欠損金額の場合は、翌期繰越額に記載します。


Ⅰ　欠損金又は災害による損失金の損金算入に関する明細書
事業年度 区分 控除未済欠損金額 当期控除額
（別表4「36の①」を限度）		 翌期繰越額
（1）-（2）
1 2 3
　　　・　　・ 青色欠損 　 　 　
　　　・　　・ 青色欠損 　 　 　
　　13・　4・ 1
　　14・　3・31		 青色欠損 1,000,000 　　 1,000,000
　　14・　4・ 1
　　15・　3・31		 青色欠損 1,500,000 　 　1,500,000
　　15・　4・ 1
　　16・　3・31		 青色欠損 2,000,000 　　 2,000,000
　　16・　4・ 1
　　17・　3・31		 青色欠損 2,500,000 　 　2,500,000
　　17・　4・ 1
　　18・　3・31		 青色欠損 2,000,000 　 　2,000,000
計 9,000,000 　　 9,000,000



欠損金額がある場合
当期分 欠損金額
（別表4「38の①」）		 2,500,000 欠損金の繰戻し額
同上のうち 災害損失金　 　
　
青色欠損金 2,500,000 　 2,500,000
合計
11,500,000


注意
当期が赤字で欠損金額の場合には上記のように別表4「38の①」の欠損金額2,500, 000を当期分の欠損金額に記載します。
そして合計欄に前年度から繰越された欠損金金額9,000,000を足して、11,500,000と記載します。
7年の繰越できるのは、13年4月1日以後の事業年度分からとなります。

欠損金の損金算入に関する明細書　別表7




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