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HOMECONTENTS消費税の申告消費税額の計算


消費税の納税義務者 消費税額の計算 簡易課税制度 簡易課税の事業区分 消費税の申告納付時期
参考 勘定科目別の消費税法上の課税取引・非課税取引・不課税取引の一覧表
消費税取引区分index 売上高・収入 仕入高・外注費 給与手当等 販売費・一般管理費 営業外収益
営業外費用 特別損益 貸借対照表科目 輸出入取引 国外取引  
参考 消費税及び地方消費税の確定申告書の書き方
消費税・地方消費税の申告書(一般用)の書き方 付表2 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表(一般用) 消費税・地方消費税の申告書(簡易課税用)の書き方 付表5 控除対象仕入税額の計算表(簡易課税用)

消費税額の計算


納付する消費税額の計算


一般課税と簡易課税 計算概略
一般課税(原則的計算) (1)消費税額(国税)
 @ 課税標準額×4%=消費税額
 A 控除税額(課税仕入れにかかる消費税額)
 B @−A=納付税額(4%分)

(2)地方消費税額(地方税)
 @ (1)B×25%=納付すべき譲渡割額(1%分)

(3)消費税及び地方消費税の納付合計額
   (1)B(4%分)+(2)@(1%分)=実際の納付額
簡易課税(みなし仕入率による場合)

[基準期間の課税売上高が2億円以下で簡易課税制度を選択した場合]

注:基準期間とは前々年度の1年間の課税売上高(個人の場合は前々年の暦年(1/1〜12/31)による)
(1)消費税額(国税)
 @ 課税標準額×4%=消費税額
 A 控除税額
    (1)@×みなし仕入率(50%〜90%)
 B @−A=納付税額(4%分)

(2)地方消費税額(地方税)
 @ (1)B×25%=納付すべき譲渡割額(1%)

(3)消費税及び地方消費税の納付合計額
   (1)B(4%分)+(2)@(1%分)=実際の納付額

消費税の申告 消費税額の計算