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HOMECONTENTS消費税の申告消費税の申告納付時期


消費税の納税義務者 消費税額の計算 簡易課税制度 簡易課税の事業区分 消費税の申告納付時期
参考 勘定科目別の消費税法上の課税取引・非課税取引・不課税取引の一覧表
消費税取引区分index 売上高・収入 仕入高・外注費 給与手当等 販売費・一般管理費 営業外収益
営業外費用 特別損益 貸借対照表科目 輸出入取引 国外取引  
参考 消費税及び地方消費税の確定申告書の書き方
消費税・地方消費税の申告書(一般用)の書き方 付表2 課税売上割合・控除対象仕入税額等の計算表(一般用) 消費税・地方消費税の申告書(簡易課税用)の書き方 付表5 控除対象仕入税額の計算表(簡易課税用)

消費税の申告納付時期

消費税の申告納付時期

申告区分 納付税額 法人の場合 個人の場合
確定申告分 予定申告分を差し引き納付する 事業年度末より2月以内 翌年の3月31日まで
中間(予定)申告分 1.直前の課税期間の消費税額(4%分)が48万円を超え400万円以下の場合
@ 前課税期間の消費税額(4%分)×6/12
A @×25%(地方消費税分)
B @+A=中間分(前年の半分)

2.仮決算に基づいて6ケ月分を)計算する場合
事業年度開始の日以後6ケ月経過した日から2月以内
ex3月決算の場合なら5月31日まで
8月31日
1.直前の課税期間の消費税額(4%分)が400万円を超え4,800万円以下の場合
@ 前課税期間の消費税額(4%分)×3/12
A @×25%(地方消費税分)
B @+A=中間分(前年の1/4)

2.仮決算に基づいて3ケ月分を計算する場合
事業年度開始の日以後3ケ月経過した日から2月以内
ex3月決算の場合は8月31日まで

事業年度開始の日以後6ケ月経過した日から2月以内
ex3月消決算の場合は11月31日まで

事業年度開始の日以後9ケ月経過した日から2月以内
ex3月決算の場合は2月28日まで
5月31日

8月31日

11月30日
1.直前の課税期間の消費税額(4%分)が4,800万円を超える場合
@ 前課税期間の消費税額(4%分)×1/12
A @×25%(地方消費税分)
B @+A=中間分(前年の1/12)
毎月中間申告
1月中間申告対象期間の末日の翌日から2月以内(最初の月は3月以内)

ex3月決算の場合は4月中間分と5月中間分は7月31日まで。
6月分は8月31日まで



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