■ 消費税及び地方消費税の確定申告書の手引き（書き方）　一般用

消費税及び地方消費税の確定申告書の手引き（書き方）　一般用

この申告書による消費税の税額の計算 課税標準額 　千円未満切捨 1 　24,952,000 消費税額 2 　998,080 控除過大調整額 3 　 控除税額 控除対象仕入税額 4 　688,000 返還等対価に係る税額 5 　 貸倒れに係る税額 6 　 控除税額小計（4　＋　5　＋　6） 7 　688,000 控除不足額還付税額（7　−　2　−　3） 8 　 差引税額（2＋3−7）百円未満切捨 9 　310,000 中間納付額 10 　 納付税額（9　−　10） 11 　310,000 中間納付還付税額（10　−　9） 12 　 この申告が修正申告である場合 既確定税額 13 　 差引納付税額 14 　 課税売上割合 課税資産の譲渡等の対価の額　円まで記載 15 　24,952,380 資産の譲渡等の対価の額 16 　24,952,380 この申告書による地方消費税の税額の計算 地方消費税の課税標準となる消費税額 控除不足還付税額（ 8 ） 17 　 差引税額（ 9 ） 18 　310,000 譲渡割額 還付額（17×25％） 19 　 納税額（18×25％） 20 　77,500 中間納付譲渡割額 21 　 納付譲渡割額（20　−　21） 22 　77,500 中間納付還付譲渡割額（21　−　20） 23 　 この申告が修正申告である場合 既確定譲渡割額 24 　 差引納付譲渡割額 25 　 消費税及び地方消費税の合計（納付又は還付）税額 　11＋22 26 　387,500

付記事項 割賦基準の適用 有　○無 延払基準の適用 有　○無 工事進行基準の適用 有　○無 現金主義会計の適用 有　○無 参考事項 課税標準額に対する消費税額の計算の特例の適用 有　○無 控除税額の計算方法　　　　　 課税売上割合 95％未満 個別対応方式　　 　一括比例配分方式 95％以上 　○全額控除 �@・�Aの内訳 課税標準額 4％分 　1　を記載 24,952千円 旧税率分 3％分 千円 　 千円 消費税額 4％分　　2　を記載 988,080円 旧税率分 3％分 円 　 円 基準期間の課税売上高　前々年分の課税売上高を記載 　23,520,630円 還付を受けようとする金融機関等 　 ※【弥生会計ソフト】